2200-1; Planificación del Trabajo
Los auditores internos deben elaborar y registrar un plan para cada trabajo, que incluya el alcance, los objetivos, el tiempo y la asignación de recursos:
· Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales la actividad controla su desempeño.
· Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y operaciones, y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel aceptable.
· La adecuación y eficacia de los sistemas de gestión de riesgos y control de la actividad comparados con un cuadro o modelo de control relevante.
· Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los sistemas de gestión de riesgos y control de la actividad.
2210-1 Objetivos del Trabajo
Los objetivos y procedimientos de trabajo deben contemplar los riesgos asociados con las actividades que se están revisando. La elaboración de los objetivos y el alcance del trabajo son declaraciones amplias desarrolladas por los auditores internos que definen los logros que se pretenden conseguir en el trabajo. Los procedimientos de trabajo son los medios para conseguir los objetivos del trabajo. Los objetivos y procedimientos de trabajo, considerados en conjunto, definen el ámbito del trabajo del auditor interno.
2210. A1-1 Evaluación de Riesgo en la Planificación del Trabajo Durante la planificación del trabajo, el auditor interno debe identificar y evaluar los riesgos relevantes de la actividad bajo revisión. Los objetivos del trabajo deben reflejar los resultados de la evaluación de riesgos. El auditor interno debe considerar la probabilidad de errores, irregularidades, incumplimientos y otras exposiciones materiales al desarrollar los objetivos del trabajo, lo anterior con la finalidad de identificar las áreas en las que deberá poner más énfasis en el trabajo.
2230-1 Asignación de Recursos para el Trabajo
Los auditores internos deben determinar los recursos adecuados para lograr los objetivos del trabajo, determinando las competencias, técnicas y conocimientos que posee el personal, asimismo como las necesidades de capacitación que se requieran; éste deberá estar basado en una evaluación de la naturaleza y complejidad de cada tarea, las restricciones de tiempo y los recursos disponibles para la optima consecución del trabajo.
Fuente: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna; Consejos para la práctica 2200-1, 2210-1, 2210.A1-1 y 2230-1
